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财务与数据中台(财务中台建设方案)插图

信息化时代的业财一体化

“ 业财一体化主要通过核心应用系统ERP系统来实现从公司战略到企业管控落地。 ”一、信息化时代的业财一体化一直以来,业财一体化都是数字化建设的重点。业财一体化主要通过核心应用系统ERP系统来实现从公司战略到企业管控落地由于信息化更强调管理和监控,ERP系统也偏重于以财务为核心,这导致了业财一体化项目往往不重视对业务的赋能。同时,由于ERP的最终产出主要是财务数据,因此业财一体化建设很容易变成由财务部门支持和主导的项目。在信息化时代,消费者市场变化相对缓慢、传统企业普遍采用大兵团协同作战,各部门按流程依次作业。因此,业财一体化系统更强调流程的稳定性和数据的准确性。由于企业内部远离市场,业务部门普遍缺乏经营分析的意识。再加上ERP系统不擅长赋能业务,最终导致大部分的业财一体化只是实现了财务核算,较少涉及经营分析的功能。比如,经营分析中最重要的一项是进行成本费用的分摊。从分摊原则上来说,费用需要按照受益主体与受益程度按比例拆分。比如,某一次促销的费用,因为用于支撑A、B产品的销售,那么该笔费用理应由A、B产品按照一定比例进行分摊。同时,为了支撑对A、B产品所属销售团队的费用分析,该笔费用还需要分摊到产品对应的销售团队。但在实际情况中,由于业务部门不愿意做这样的分摊,或者由于ERP系统功能的限制,往往不会实现类似费用的自动收集与分摊功能,仅仅由财务人员录入财务凭证以满足财务核算的要求。在信息化时代和大规模生产时代,系统建设采用项目制。一旦系统上线就进入运维阶段,项目建设团队就地解散或转移到新的项目。这也一定程度上导致了业财一体化项目无法自我进化,始终停留在财务核算层面。二、数字化时代的业财一体化而在数字化时代,面对着供过于求的市场环境,形成了以消费者需求为核心,一切面向业务的新思维方式,新技术带来的变化:>以消费体验为导向;>以数字化营销满足客户需求为导向;>以消费端拉动生产制造为导向;>财务BP赋能门店经营管理;>消费返利的业财结算集成;>收入共享的收入结算集成;>季节性营销的以价换量业务;>营销计划从集团战略分解到门店>POS到银行系统的结算集成;>商品补货到预测;数字化时代的业务特性在数字化时代,互联网加速了信息传播的速度,在让消费者快速了解新产品的同时,也大大缩短了新产品的生命周期。为了应对快速变化的市场,企业不得不加速新产品的研发、生产和销售,也越来越强调一线的机动性,以及对业务的赋能。比如,以前整个公司一年出一款新产品,产品盈利分析可以持续数月,相关的数据收集和分析可以缓慢处理。而现在如果要每个部门每季度出一款新产品,那么就必须给业务部门提供快速、便捷的产品盈利分析能力。这客观上要求业财一体化不能仅仅停留在财务核算的层面,需要更多站在业务分析的层面,为业务部门赋能。同时,由于市场在迅速变化,业务部门的需求也在不断调整和优化。因此,业财一体化系统必须以产品的形式不断迭代,持续响应业务部门变动的需求。数字化时代的业财一体化特点如下:过去的ERP系统强调用一个系统满足从业务到财务的所有需求,这种大包大揽的方式对系统的要求太高,最终的结局往往是达成妥协,勉强实现对业务的支撑。因此,数字化业财一体化系统一定是松耦合的、由多个独立的业务系统和财务系统构成,这样可以大大减轻单一系统的压力。但是这样又带来了新的问题,即系统集成难度大幅增加。同时,业务系统离开了财务系统的刚性约束,也导致了业务数据错误率的大幅增加,解决办法是构建一个财务数据中台系统(后文简称财务中台)。承担财务规则提供、数据处理、数据存储和数据分析的功能。由于不再受财务规则刚性约束,也不用过多处理数据,因此业务系统可以获得最大化的灵活度,快速满足业务变化的需求。而由于财务中台对所有业务系统的数据都进行了校验、转换和整合,因此财务核算系统和经营分析系统将得到统一、准确的数据,加快财务核算和分析的速度。进行自动匹配记账规则,派生成本中心/利润中心/等多维度核算口径;按照IT架构的思想,以《管理会计基本指引》为指导,业务为基础,全面预算为纽带,资金为抓手,信息技术为工具,构建航空制造企业业务协同,应用集成,数据共享,运行安全,灵活开放的业财一体化平台,改变制造企业会计人员传统的工作方式,提升会计人员价值创造的能力.业财一体化平台将财务管理融入业务活动,业务活动实时反映价值流转,价值流转自动生成记账凭证,信息一处产生收集,多处使用;实现预算到核算的闭环管理,服务与控制并行;业务数据透明可视,融控制于业务中;推动财务共享,提升管理效率.实施业财一体化管理后,财务人员可以实时了解企业的业务活动,看到业务及数据,让数据"说话",参与企业的规则制定;管理者可以感知企业运营态势,实施全面监控,及时发现运营中的问题和瓶颈环节,做好资源配置;一线员工可以知道自己的工作花费的成本和给企业创造的价值,主动采取措施改善工作方法,实现企业利益和个人收益最大化.流程可以做到快速复制,快速响应。「组织的融合」 是业务融合的基础,要做到真正的业财融合,必须做好组织设计,制定合理的绩效考核和管理机制。在财务部门设置专门的财务BP是常见的方式。 财务BP的职责是深入业务部门,融入业务流程,提供财务管理服务,对业务的全流程、全要素、全范围进行全方位管理。 全流程是指财务BP参与到业务运转的整个过程;全要素是指从财务要素/指标角度,审视评价业务发展的好坏,给出发展建议,提升资源投入产出能力;全范围是指财务BP站在公司整体角度对业务进行管理,关注企业整体效益。「认知的融合」 是组织融合的预期结果,也是后续流程融合的基础。认知的融合,很容易被忽视。 财务人员需要深入业务,熟悉业务流程、理解业务诉求、洞悉业务特点,才能进一步优化业务流程并更好地服务业务部门,这个过程是财务人员的认知融合业务知识的过程。 同样,业务部门也需要学习一些基础的财务管理知识,以便于更好地配合财务人员,在业务流程过输出必要的信息给到财务人员。没有认知的融合,会表现为岗位之间的相互不理解,容易出现员工之间面合心不合甚至直接的矛盾。企业通过加强培训,可以促进认知的融合。但是真正难的是业务人员与财务人员之间的认同、包容与密切协同,这是也所有跨部门协同的通病所在。「流程的融合」 是不断优化各业务角色和业务事项与财务角色和财务事项进行合理化分工和流转的过程。流程的本质是业务过程职责分工的拆解。流程变化的原因有企业管理需求的变化、外部环境的变化、内部组织的变化和信息化基础的变化等。业务和财务双方基于共同的认知,不断调整合理分工,让每一个角色都能够舒服的各司其职,就是流程融合和演化的过程。同时,流程的融合也是信息融合的基础,没有流程的融合,就谈不上信息的融合,流程各环节之间本质上就是在传递信息。「信息的融合」 (或都称为数据的融合)是指业务信息和财务信息融合的过程。业务部门需要为财务部门提供会计核算和统计分析所需要的必要信息。财务部门需要将收集的信息进一步处理,为业务部门提供决策参考。信息融合的最有效方式就是建设一套业财一体化系统。通过业财一体化的系统,可以同时落地组织融合、认知融合、流程融合的结果。通过信息化系统,企业能够提升流程效率、提升业务部门获取、处理和提供数据的效率,财务部门也能提高业务处理、会计核算、业务分析的效率。信息系统作为企业工作过程中越来越重要的协同角色,也驱动了企业不断优化流程,通过大数据和分析手段提升员工的认知水平。「管理的融合」 是业财融合的最终目标,是一个不断提升管理水平的过程。管理的持续提升依赖于对业务和财务数据的分析,所以信息融合是管理融合的重要基础。财务通过业务一体化系统为业务提供业务决策支持能力,从而提升业务端的能力。业务端对业务过程不断的精细化管理过程,也会对财务的分析管理提出新的要求,这个过程也是财务人员提升财务管理能力的过程,因为财务人员很重要的一方面管理能力也是基于对业务的深度认知。观点“业财融合的5个“融合”相辅相成、互相支撑,信息融合(业财一体化)可以同时落地组织融合、认知融合、流程融合的结果,管理融合是业财融合的最终目标。”

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企业为什么要做数据中台?

在国内最成功的搭建就是阿里巴巴的"小前台、大中台"战略,而其数据中台架构为阿里业务带来的效果也是显而易见的。

不光阿里的业务竞争对手腾讯、网易认可并推出自己的构想,很多上市公司都提出了数据中台的建设构想,依靠数据重塑业务链条。

与大型头部互联网公司的投资盛况相对的,市场也出现了不少唱衰的声音,存在"烂尾"、"无效"等问题。

"你说我们要不要做个数据中台?"

总是会有这样的提问出现,而发问的往往都是手握大型项目的高管们。可实际上,能提出这个问题的,又多数是看着别人做了中台,自己也想要跟风做一个,赶上趋势,结果却是"上中台,人下台"。

阿里巴巴董事长兼CEO张勇在湖畔大学分享时也说:如果一个企业奔着中台做中台,就是死。

那么,企业到底需不需要建设数据中台?要建什么样的?要怎么建?

数据中台能解决的问题

要想知道数据中台到底该不该推进,首先要知道数据中台到底能够解决什么问题。

数据的收集和管理

实现对数据的收集、整理、归纳,对多样的数据源进行合并和完善。

数据的提炼和分析

通过对数据加工处理,保证业务部门在需要特定数据的时候,直接提供相对应数据信息。

数据的利用和升值

实现数据的二次开发利用,转化为对企业业务发展有益的有效信息,提高数据的利用率。

其实可以很明显的看出,数据中台在帮助企业转型升级上,效果是显著的。

那与数据中台类似的数据湖也好,数据平台也好,在过去都没有像数据中台这么热门,业务部门又为什么这么热衷于数据中台?

还是从数据中台所能解决的问题上能够看出来,让数据更灵活更快速地服务于各项业务,是数据中台的建设宗旨。

能结合具体业务场景的数据中台,才是适合企业的

整合数据,业务数据化

强调业务数据的沉淀和收集,将业务相关环节实现以数据的形式存储,这也是业务数据化最起码、最直接的表现。

搭建"数据中台"后的企业实现与业务数据的强结合,既避免了重复无效操作,也提升了工作效率和数据共享能力,保证了数据的一致性。

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加工处理,数据业务化

通过对业务运作中汇总的数据进行二次加工,找出规律,利用规律,让数据反哺业务,最终得以体现数据的价值。

主要强调数据的创新使用,利用积累的数据开展新业务。

比如,淘宝根据搜索习惯等等大数据,通过算法判断取向喜好,推送产品,这就是数据业务化。

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融会贯通,联结数据和业务的孤岛

如果一个公司的数据中台没有和具体业务场景结合,那么这种数据中台只是蹭热度,没有实际效益。

比如数据量庞大的电商企业,企业运作过程中的仓储、供应、物流、市场运营都是各自独立的数据集群,甚至使用不同的数据管理系统,为了确保业务的正常运转,就必须要消弭数据与业务之间的鸿沟,搭建一个数据中台。

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想要实现数据中台与企业具体业务场景的结合,就意味着不能依靠通用的搭建模板,定制化成了企业中台战略的一个重要议题。

中台服务公司的销售为了拿下客户,多半会夸大效果,什么都承诺,什么东西都有,一套中台模板"包治百病"。

数据中台的建设与数字化转型一样,其实也是一个螺旋上升的过程,不需要"稳定不变",而往往需要不断根据业务具体情况,进行系统化的定制,并且依据世事变化的需求而完善。

可以说,任何一家承诺可以提供现成的数据中台,直接投入应用的服务商都是"大忽悠"。

企业"费尽心思"搭建的数据中台,必须要符合本身的业务取向和运作走向,

打通企业个性化定制的数据中台之路。

据了解,截至2020年10月,已经涉及100多个行业的上10万家企业使用了其提供的定制化数据中台及其衍生服务。

更有价值的中台是符合具体业务的数据中台,而不是通用型的数据中台,而业务型数据中台的搭建,定制化没准真是一把钥匙。

财务报表间的关联及数据如何理解?

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会计科目性质与初始化数据之间有什么关系

有个初始化模块的初始化主要分为3大块第一大部分是财务部分,主要是科目余额的录入,在科目初始数据录入中进行,如果购买了固定资产模块,还需要进行固定资产卡片录入。第二大部分是业务部分,主要是存货初始数据的录入,录入启用期间的物料期初数量及金额,还有就是期初采购暂估及销售出库未开票数据,应收应付预收预付的初始数据录入。第三大部分是出纳部分,是做现金银行的的初始余额,还有银行未达账、企业未达账录入。

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